IRS-ohjeet kirjan kirjoittajille Hobbyist Vs. ammattilainen

Kaikille tekijöille ja kirjoittajille annettaviin verotuksellisiin kysymyksiin pitäisi aloittaa kysymys: oletko harrastaja tai ammattilainen? "Pro" -vaikutus vaikuttaa siihen, mitä voit vähentää työhön liittyviä kustannuksia tekijänä, joten on tärkeää ymmärtää ero.

Rahan kirjoittaminen tekijänä ei ole helppoa, ja jopa suosituimmat tekijät neuvovat sinua olemaan lopettamatta päiväsi työtä. Vaikka monet ihmiset ovat intohimoisesti kirjoittamassaan ja pyrkivät elämään siinä, ei jokainen kirjailija voi väittää olevansa ammattilainen - "voittoa" varten - IRS: n tärkeimmissä silmissä. Tässä on muutamia ohjeita.

Hobbyist vs. Pro Author

IRS tekee kriittisen eron yksinomistajien tekijöiden (ja kaikkien muiden harrastajien) välillä, jotka harjoittavat veneensä ammatillisesti eikä riippuvaisiksi kirjoitustyöstään elantonsa aikaansaamiseksi.

Oletetaan olevan ammattilainen, jos kirjoituksesi tekee voittoa vähintään kolmella viimeiseltä viideltä verovuodelta, mukaan lukien kuluvana vuonna. Jos teoksen kirjoittaminen ei osoittautu voittoa tavoittelemattomaksi, kirjoituksesi tappioita ei saa käyttää muiden tulojen korvaamiseen verotuksessa (eli jos et voi todistaa olevasi pro, sallittu vähennys ei voi olla ylittää toiminnan bruttotulot.)

Tietysti monet itsestään julkaistut kirjan tekijät haluavat tehdä voittoa ja tulla pro (kuten Donna Fasano), mutta kaikki eivät. Tästä syystä kirjoittaminen on yksi niistä ammateista, joita IRS: n mielestä on syytä tarkastella syvällisemmin, koska heillä on mahdollinen harjoittaminen ja houkuttelevuus mieluummin kuin kutsumuksina. (Muita ovat hevos- ja koiranjalostus, purjeveneiden vuokraus, lentokoneiden vuokraus, uhkapelit, valokuvaus, kalastus, viljely, leima kerääminen … ja keilailu).

Hobby Loss -sääntö tekijöille

Pohjimmiltaan epävirallisesti tunnettu "harrastusmenetyksen sääntö" erottaa harrastajan ammattilaisista. 3-out-of-5-vuotisen voiton lisäksi seuraavat tekijät (jotka on merkitty IRS: stä) saattavat auttaa sinua määrittämään, pidetäänkö kirjoitusta todennäköisesti "voitollisena" tai harrastuksena silmissä hallitus (1):

• "Onko kirjoituksessasi esitetty aika ja ponnistelu merkitsevät aikomusta tehdä voittoa?" Kokopäiväinen yrityspäiväinen työ edellyttää, että olet sitoutunut 35 tuntia tai enemmän siihen - jotain miettiä, kun harkitset "ammatillisen kirjailijan" tunteja. (Jos haluat kuulla, kuinka pitkäaikainen ammattikirjailija viettää tuntikausiaan, lue tämä Writer's Life -haastattelu Gina Barrecan kanssa).
• "Oletteko riippuvainen tulosta tulosta?" Ole realistinen täällä: jos vuokra on 1000 dollaria kuukaudessa ja viimeisten kahden vuoden aikana e-book-rojaltien kokonaistulot keräävät noin 25 dollaria samaan aikaan, et aio oikeutetusti väittää, että olet riippuvainen tästä tulosta.

• "Jos on olemassa tappioita, johtuvatko ne johtamattomista olosuhteista tai tapahtuivatko ne liiketoiminnan alkuvaiheessa?" Kysymyksen entistä osaa voitaisiin tulkita siten, että voisitko voittaa, jos kirjan markkinoilla ei olisi ollut tekijöitä? Jos olet kirjoittaja "käynnistyksessä" eikä harrastajana, sinulla on useita vuosia voittoon (katso alla).
• "Oletko muuttanut toimintatapoja kannattavuuden parantamiseksi?" Toisin sanoen, missä kirjoituksesi koskee, jos voitot ovat pienempiä kuin mitä haluat, ajatteletko yrittäjänä ja yrittävät parantaa tulojasi muuttamalla toimintatapaa? Ehkä tämä tarkoittaisi rahaa, jotta voit luoda monikirjoittajan blogin tai maksaa jonkun luomaan sisällön markkinointisuunnitelman tai lisäämällä tulojasi yrittämällä saada sponsoreita blogiisi.

• "Onko sinulla tietoa, jota tarvitaan toiminnan harjoittamiseen menestyksekkäästi?" Ammattimainen kirjailija, kuten minkä tahansa liiketoiminnan harjoittaminen, on monimutkainen ja haastava. Kuinka paljon tiedätte kyseisen yrityksen juoksemisesta? Käytätkö sitä kuin liiketoimintaa, pidätte kirjaa ja pidätte kannattavuutta?
• "Oletko tehnyt voittoa samanlaisessa toiminnassa aiemmin?" Jos sinulla on menestyksekäs kirja vyösi alle - tai jopa artikkeleita maksullisessa julkaisussa - se on ennustaja, että olet ammattilainen.

• "Onko kirjoituksessasi hyötyä muutamassa vuodessa?" IRS etsii jatkuvaa toimintaa ja voittoa osoittamaan, että olet ammattilainen eikä amatööri.

Tietysti tänään harrastajat voivat olla huomisen ammattilaisia. Jos todella haluaa olla ammattikirjailija, mutta älä tee IRS-määritelmän leikkausta, ota sydän. Pidä kiinni kirjoittamisesta ja pidä mielessä ne tekijät, joita sinun täytyy kehittää, jotta niistä tulisi "pro".

veroista ja kirjan tekijästä, mukaan lukien myyntiveron tosiasiat itsestään julkaistuille tekijöille.

Vastuuvapauslauseke: Tämän artikkelin tarkoituksena on antaa yleiskatsaus kirjailijoihin mahdollisesti sovellettaviin verotietoihin ja antaa lukijoille tulopiste, jotta he itse voivat tutkia lisää. Vaikka kaikin keinoin pyrittiin varmistamaan, että tiedot olivat täsmällisiä kirjoituksen aikana, Book Publishing -sivuston opas on kirjailija - ei veroasiantuntija. Siksi kuka tahansa, joka esittää veronsa, on kuultava pätevää verolainsäädäntöä päivitetyistä verolainsäädännöistä ja tarkennettava, miten näitä sääntöjä voidaan soveltaa yksittäiseen verotustilanteeseen.

Seuraavassa on tiettyjä IRS-resursseja mainituista aiheista, jotta helpotettaisiin yksittäisten verotuksen tutkimusta.

(1) Sisäisten tulojen koodiosa 183 (Toimet, jotka eivät osallistu voittoon), kuten on kuvattu kohdassa FS-2008-23

(2) IRS-julkaisu 970 - Koulutusverot

Huomautus: Sisältyviä yleisiä tietoja ei käytetä välttääksesi vero-seuraamuksia, joita IRS voi periä (ks. Varainhoitoasiakirjan 230 asetus erityissäännöksestä).