Mikä on alhaalta ylöspäin suuntautuva budjetointi ja ennustaminen?

Alhaalta ylöspäin suuntautuva budjetointi ja ennustustyö siitä teoriasta, että tarkin arvio suuresta aggregaatista saadaan parhaiten arvioimalla sen osat ja lisäämällä ne. Esimerkkejä seuraa alla.

Alhaalta ylöspäin suuntautuvia menetelmiä käytetään monissa analyyttisissä skenaarioissa, kuten taloustieteilijöiden, ekonometristen, johtamistieteilijöiden, talousanalyytikkojen, budjettianalyytikkojen, arvopaperianalyytikkojen, talouspäälliköiden ja valvojien joukossa. Vertailukohtana on myös keskustelu ylhäältä alaspäin suuntautuvasta lähestymistavasta budjetointiin ja ennustamiseen. Molempia prosesseja käytetään usein samanaikaisesti, ja ne toimivat toistensa tarkastuksina.

Esimerkkejä budjetoinnista

Yritysten kustannusbudjetteja, tuloja koskevien talousarvioiden ja pääomarahastojen tuottamisessa alhaalta ylöspäin suuntautuva lähestymistapa edellyttäisi, että ne asetetaan ensin kunkin hallintoraportointirivikohdan kaikkein yksityiskohtaisimmalle tasolle, jokaiselle raportointiyksikölle tai osastolle johtamisraportoinnin hierarkiassa. Tämän lähestymistavan mukaisesti kunkin hierarkian korkeamman tason kokonaisbudjetti tuotettaisiin lisäämällä budjetit välittömästi alla olevaan tasoon.

Lisäksi tilanteissa, joissa yrityksen budjetointiosasto noudattaa aidosti alhaalta ylöspäin suuntautuvaa lähestymistapaa, jokaisen osaston tai liiketoimintayksikön olisi työskenneltävä ylöspäin kullekin rivikohdalle ja tuloille. Esimerkiksi osaston henkilöstöbudjetti voi sisältää täsmällisiä palkka- ja palkkioennusteita jokaiselle henkilölle, jonka ennustetaan olevan henkilöstössä (mikä mahdollistaa tarkkaan, milloin uusia palkkioita odotetaan lisättävän). Sitten he ajaisivat työntekijöiden etuuksien kustannukset pois näistä palkka-arvoista ja ehkä myös vuokrausmaksut perustuen vakiomuotoisiin neliömetrikohtaisiin oletuksiin kutakin työntekijää kohden (samalla kun mukautetaan palkkaluokkaan, työhön tai palkkaluokkaan liittyviä toimistotilojen eroja).

Esimerkkejä myynnin ennustamisesta

Alhaalta ylöspäin suuntautuva lähestymistapa myynnin ennustamiseen tuottaa arvioita jokaiselle tietylle tuotteelle tai komponentille ja mahdollisesti myös muille ulottuvuuksille, kuten myyntikanavalle, maantieteelliselle alueelle, asiakastyypille tai tietylle asiakkaalle.

Jälleen kerran, ennusteita laajemmille tuoteryhmille tai komponenteille sekä laajemmista myyntikanavien, maantieteellisten alueiden, asiakastyyppien ja asiakasluokkien aggregaateista tuotettaisiin laatimalla jo tehtyjä ennusteita paljon tarkemmilla tasoilla.

vahvuudet

Alhaalta ylöspäin suuntautuvan ennakoinnin ja budjetoinnin etuna on se, että se kiinnittää huomiota tiettyihin menoluokkiin, tuotoksiin ja tuloihin, mikä on tarpeen yksittäisten raportointiyksiköiden, yksiköiden, laitosten jne. Toiminnan suunnittelemiseksi ja hallinnoimiseksi. esimerkiksi, ja tuotantosuunnitelmat edellyttävät tällaista spesifisyyttä.

heikkoudet

Joissakin tapauksissa ennusteet alhaisilla aggregaatiotasoilla ja korkealla spesifisyydellä, kun ne kootaan korkeammiksi aggregaatiotasoiksi, ovat yleensä paljon epätarkempia kuin ennusteita, jotka on tuotettu alun perin tiukasti kyseisillä voimakkaammin yhdistetyillä tasoilla. Se johtuu siitä, että tarkemmilla tasoilla tehdyt virheet voivat yhdistää yksityiskohtaisempien ennusteiden ja arvioiden yhteenlaskemisen. Tämä pätee erityisesti silloin, kun yksityiskohtaisemmilla tasoilla esiintyvät ennustevirheet pyrkivät menemään yhteen suuntaan (toisin sanoen kaikki yli- tai aliarvioimaan), eikä niissä ole satunnaisia ​​yli- ja aliarviointimalleja.

Tarkemmin sanottuna budjetointiprosesseissa on sisäänrakennettu epätasapaino matalatasoisten ennusteiden ja toiveiden luetteloiden vaatimiseen liiallisten menojen ja henkilöstömäärän vaatimiseen samalla, kun ennustetaan liian vähän tuloja. Linjajohtajien edun mukaista on rekisteröidä enemmän resursseja kuin on tarpeen, samalla kun sitoutuu vähentämään tuloja ja voittoa, kuin ne pitäisi pystyä tuottamaan. Tämä on suorituskykyä koskevaan vertailuanalyysiin ja korvaukseen liittyvä pelityö, joka lisää todennäköisyyttä, että ne ylittävät tavoitteet ja siten palkitaan vastaavasti.

Samoin myynnin ennustamisessa myyntitiimille ja tuotepäälliköille on normaali ennakkoluulo syöttääksesi lowball-arvioita samoista syistä, jotka on esitetty välittömästi edellä budjetoinnin osalta.

Yksi ratkaisu

AT & T: n Western Electric -divisioonan, joka on vanha Bell Systemin laitevalmistaja, käytössä on jo vuosia myynnin ennustamisprosessi, jota sen johtaminen usein kuvaili "alhaalta ylöspäin, ylhäältä alas ja keskelle." Toisin sanoen, vahvaa alhaalta ylös -menetelmää verrattiin ylhäältä alaspäin suuntautuvan lähestymistavan tuloksiin. Seurauksena oli sovitteluprosessi, jossa yksityiskohtaiset alhaalta ylöspäin suuntautuvat ennusteet oikaistiin sellaisten aggregaattien mukaan, joita johto päätti tavalla, joka oli enemmän taidetta kuin tiedettä.