Tavallisten tarpeellisten liiketoimintakulujen määrittäminen

Internal Revenue Service (IRS) ei selitä verovähennyskelpoisia liiketoiminnan kuluja helposti. Se on kuitenkin paras paikka löytää kattavia verotietoja. Loppujen lopuksi, IRS kirjoittaa vero-julkaisuja, luo veromuotoja ja valvoo verolainsäädäntöä. Mutta IRS kirjoittaa sen olettamuksen mukaan, että heidän lukemistaan ​​lukeneilla on jo peruskäsitys verotuksesta.

Tavallisten ja välttämättömien liiketoimintakulujen tapauksessa IRS-määritelmät ovat hieman hämärät.

Mitä ovat liiketoiminnan kulut?

Liiketoiminnan kulut ovat olemassa olevan liiketoiminnan ylläpitoon liittyviä kustannuksia. Liiketoiminnan käynnistämiseen liittyvät kustannukset vähennetään ”pääomakustannuksina”. Monet liiketoiminnan kulut ovat verovähennyskelpoisia, jos käytät liiketoimintaa voittoa varten.

Liikekulut eivät sisällä pääomakustannuksia, henkilökohtaisia ​​kuluja tai myytyjen tavaroiden kustannusten laskennassa käytettyjä kuluja. Nämä kulut luetellaan erikseen veroillasi.

Kotisi liiketoimintakustannukset ovat jaetut kustannukset (eli vakuutukset, asuntolainat tai vuokrat ja hyödyllisyyslaskut), koska kustannukset hyödyttävät sekä yritystä että asunnon omistajaa. Nämä kustannukset katsotaan liiketoiminnan kuluksi, mutta ne on lueteltu erillään muista liiketoiminnan kuluista, IRS-luettelossa C (lomake 1040): Liiketoiminnan voitto tai tappio.

Määritelmän mukaan liiketoiminnan kustannusten on oltava tavallisia ja tarpeen'

Ollakseen vähennyskelpoinen liiketoimintakustannuksina kulujen on oltava molemmat tavallinen ja tarpeellinen. Tavallisten ja välttämättömien kulujen, kuten jäljempänä määritellään, on myös oltava "kohtuullisia" tai IRS voi kieltää kustannukset:

• Tavalliset kulut: Kustannukset, joita käytetään yleisesti ja hyväksytään yleisten teollisuuden standardien mukaisesti. Tämä tarkoittaa kustannuksia, jotka ovat tyypillisiä kaupallesi tai liiketoiminnallesi, joita tarvitaan liiketoiminnan harjoittamiseen. Tavanomaiset kulut on myös välttämätön, jotta ne voidaan vähentää yrityksesi veroista.
• Tarvittavat kulut: Kulut, jotka ovat hyödyllisiä ja sopivia kaupankäynnin tai liiketoiminnan harjoittamiseen. Tarvittavat kulut eivät ole verovähennyskelpoisia, elleivät ne ole myös tavanomaisia ​​kuluja.

Esimerkkinä kohtuullisesta tavallisesta ja tarpeellisesta liiketoimintakustannuksesta ovat kustannukset, jotka liittyvät uutiskirjeiden, lomakorttien tai muun mainosjulkaisun lähettämiseen asiakassuhteiden edistämiseksi tai uuden liiketoiminnan tuottamiseksi.

Esimerkki kohtuuttomasta liiketoimintakustannuksesta on maksaa suuri summa kodin toimiston suunnittelijaverhoille. Tätä kustannusta ei pidetä tavallisena tai välttämättömänä.

Miten määritetään, onko liiketoimintakulu tavallinen ja tarpeellinen

Jos et ole varma, onko kulu tavallinen ja tarpeellinen, kysy kaksi kysymystä:

1. Ovatko kustannukset suoraan liiketoiminnan hallinnassa? Jos kustannukset ovat henkilökohtaista hyötyä yksinkertaisesti helpottamaan tai helpottamaan työtäsi (ts. Teet paljon ajoa, joten ostat istuintyynyn autollesi), se ei ole vähennyskelpoinen.
2. Voidaanko kustannukset vähentää "myydyn tavaran kustannuksista" tai "pääomakustannuksista"? Jos näin on, et voi vähentää tuotetta tavallisena ja välttämättömänä liiketoimintakustannuksena.

On tärkeää tallentaa kuitit jokaisesta kustannuksestasi, joka on vähennetty veroistasi, mukaan lukien asuntolaina, vuokrat, vakuutukset, kunnossapitolaskut ja pakolliset asunnonomistajien yhdistysmaksut. (Huomaa, että valinnaiset maksut, kuten klubin tai poolin jäsenet, eivät ole vähennyskelpoisia, koska ne eivät ole pakollisia asumisen ja työskentelyn kannalta kotona.)

Tarkastusilmoitus: Sisäiset yritykset, jotka raportoivat kotitalouden käyttökustannuksista, tarkastavat IRS: n todennäköisemmin kuin muut vastaavat yritykset.

_{Lähde: valtiovarainministeriö; Internal Revenue Service. ”Liikekulut”. Huhtikuu 5, 2008}